Trong một thế giới hiện đại, mỗi ngày bạn phải đối mặt với vô số các chiến lược của đối thủ cạnh tranh. Đó được coi là yếu tố sống còn trên thị trường hiện nay. Vậy bạn hiểu thế nào là cách cách tính thuế tndn và cách cách tính thuế tndn nhanh bằng cách nào. Nếu còn những băn khoăn và thắc mắc, hãy cùng chúng tôi giải quyết vấn đề đó ngay sau đây.
Tổng hợp cách tính thuế tndn mới nhất 2020
Thuế TNDN là gì?
Thuế TNDN (thuế doanh thu doanh nghiệp) là loại thuế trực thu, thu trên kết quả hoạt động sản xuất, mua bán cuối cùng của doanh nghiệp.
phân khúc phải nộp thuế TNDN
- công ty được thành lập theo quy định của luật pháp Việt Nam
- doanh nghiệp được thành lập theo quy định của luật pháp nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại VN
- tổ chức được thành lập theo Luật cộng tác xã;
- Ðơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của luật pháp VN
- đơn vị khác có hoạt động sản xuất, mua bán có thu nhập
một mình trong nước sản xuất, mua bán hàng hóa, dịch vụ cũng phải nộp thuế TNDN:
- cá nhân và nhóm một mình kinh doanh;
- Hộ kinh doanh cá thể;
- một mình hành ngành độc lập có hoặc k có văn phòng, địa điểm hành nghề cố định thuộc phân khúc kinh doanh (trừ người sử dụng công ăn lương) phải đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với cơ quan thuế như: bác sỹ, luật sư, kế toán, kiểm toán, họa sỹ, kiến trúc sư, nhạc sĩ và những người hành ngành độc lập khác;
- một mình cho thuê tài sản như nhà, đất, phương tiện vận tải, máy móc thiết bị và các loại tài sản không giống.
cập nhật MỚI NHẤT 21/08/2019
chỉ dẫn hướng dẫn tính thuế TNDN
| Thuế TNDN phải nộp = thu nhập tính thuế x Thuế suất Thuế TNDNCác doanh nghiệp có lập quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ sẽ được miễn tính thuế so với phần trích ra để lập quỹ. do đó phương pháp tính Thuế TNDN áp dụng cho doanh nghiệp có quỹ phát triển khoa học và công nghệ sẽ là: Thuế TNDN phải nộp = doanh thu tính thuế – Phần trích lập quỹ khoa học và CN x Thuế suất thuế TNDN Trong đó, doanh thu tính thuế được xác định theo bí quyết sau: doanh thu tính thuế = thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định) Theo Điều 2 Thông tư 96/2015/TT-BTC doanh thu chịu thuế trong kỳ tính thuế được xác định theo bí quyết sau: doanh thu chịu thuế = (Doanh thu – chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập không giống Lưu ý: Thuế suất TNDN năm 2019 là 20% (Theo Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC). |
2. định hình doanh thu chịu thuế
- doanh thu tính thuế:
– đối với công ty nộp thuế giá trị tăng trưởng (GTGT) theo bí quyết khấu trừ thuế là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT.
– so với công ty nộp thuế GTGT theo phương thức trực tiếp trên GTGT là thu nhập gồm có cả thuế GTGT.
– Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh dịch vụ mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì thu nhập để tính doanh thu chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được định hình theo doanh thu trả tiền một lần…
- ngân sách được trừ khi dựng lại doanh thu chịu thuế:
– Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty.
– Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
– Khoản chi nếu có hóa đơn mua sản phẩm, dịch vụ từng lần có trị giá từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán k dùng tiền mặt.
- doanh thu khác của doanh nghiệp:
– doanh thu từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán.
– thu nhập từ chuyển nhượng bđs.
– thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư; chuyển nhượng quyền khảo sát, khai thác, tái chế khoáng sản theo quy định của pháp luật.
– doanh thu từ quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản.
– thu nhập từ hoạt động bán ngoại tệ.
– doanh thu từ chênh lệch tỷ giá…
- Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định:
Theo khoản 2 Điều 9 Nghị định 78/2014/TT-BTC, DN sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển all và tiếp tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế vừa mới trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính thường xuyên không quá 05 năm, bắt đầu từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- định hình lỗ và chuyển lỗ của doanh nghiệp:
– Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về doanh thu tính thuế chưa gồm có các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
doanh thu tính thuế = (Doanh thu – các khoản chi phí được trừ + các khoản thu nhập khác) – doanh thu được miễn thuế
NẲM 2017
I/ phương pháp tính thuế doanh thu công ty 2017 cho những DN kê khai theo phương thức trực tiếp:
– Những đơn vị sự nghiệp, đơn vị không phải là DN.
– DN nộp thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp.
=> Những tổ chức trên nếu có hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có doanh thu chịu thuế TNDN mà xác định được doanh thu nhưng k xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động mua bán thì thống kê nộp thuế thu nhập công ty tính theo tỷ lệ phần trăm trên thu nhập sale hoá, dịch vụ, cụ thể như sau:
+ đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%.
Riêng hoạt động dạy bảo, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%.
+ Đổi với mua bán hàng hoá: 1%.
+ đối với hoạt động khác: 2%.
Ví du: công ty kế toán Hà Nội có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, thu nhập cho thuê nhà một (01) năm là 100 triệu đồng, tổ chức k dựng lại được ngân sách, thu nhập của hoạt động cho thuê nhà nêu trên vì vậy tổ chức lựa chọn kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo % tỷ lệ trên thu nhập bán hàng hoá, dịch vụ như sau:
Số thuế TNDN phải nộp = 100.000.000 đồng X 5% = 5.000.000 đồng.
Để hiểu rõ hơn các bạn đủ sức nhìn thấy thêm tại điều 3 Thông tư Số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014.
II/ phương pháp tính thuế doanh thu công ty năm 2017 cho DN thống kê theo mẹo khấu trừ:
– bắt đầu từ ngày 6/8/2015 theo điều 1 Thông tư Số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ tài chính (Sửa đổi, sửa đổi bổ sung Thông tư 78):
| Thuế TNDN phải nộp | = | ( | doanh thu tính thuế | – | Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có) | ) | x | Thuế suất thuế TNDN |
TRONG ĐÓ:
A. cách dựng lại doanh thu tính thuế TNDN:
| thu nhập tính thuế | = | doanh thu chịu thuế | – | ( | doanh thu được miễn thuế | + | Các khoả lỗ được kết chuyển | ) |
1. thu nhập chịu thuế:
– Là tổng các khoản doanh thu từ hoạt động sản xuất, mua bán món hàng, dịch vụ và thu nhập không giống. Chi tiết nhìn thấy tại đây: Các khoản doanh thu chịu thuế doanh thu công ty
mẹo dựng lại doanh thu chịu thuế TNDN:
| doanh thu chịu thuế | = | ( | thu nhập | – | ngân sách được trừ) | ) | + | Các khoản doanh thu khác |
Trong đó:
a. mẹo dựng lại thu nhập để tính thuế TNDN:
– doanh thu để tính thu nhập chịu thuế: Là toàn bộ tiền sale, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà DN được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Nếu DN kê khai thuế GTGT theo phương thức khấu trừ thuế: Là doanh thu k có thuế giá trị tăng trưởng.
– Nếu DN kê khai thuế GTGT theo mẹo trực tiếp trên giá trị gia tăng: Là thu nhập bao gồm cả thuế giá trị tăng trưởng.
b. Các khoản chi phí được trừ:
c. Các khoản thu nhập không giống chịu thuế vừa mới được quy định trong các khoản thu nhập chịu thuế, chi tiết các bạn nhìn thấy ở phần trên: doanh thu chịu thuế nhé.
2. Các khoản thu nhập được miễn:
3. mẹo định hình các khoản lỗ:
III/ Thuế suất thuế doanh thu doanh nghiệp:
– Những DN có thu nhập năm trước < 20 tỷ: Thuế suất 20%
– Những DN có thu nhập năm trước > 20 tỷ: Thuế suất 22% (Từ ngày 01/01/2016 sẽ vận dụng thuế suất 20%)
Chú ý: Những DN mới thành lập thì thống kê tạm tính quý theo thuế suất 22%. chấm dứt năm tài chính nếu thu nhập bình quân của các tháng trong năm < 1,67 tỷ đồng thì DN quyết toán thuế TNDN theo thuế suất 20%.
IV/ hướng dẫn hướng dẫn tính thuế thu nhập công ty năm 2017 mới nhất vận dụng theo các quy định sau
– Luật số 32/2013/QH13 ngày 19//2013.
– Nghị định Số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013.
– Thông tư Số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014.
– Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014.
– Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014.
Mới nhất năm 2015:
– Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 (Có hiệu lực: 06/08/2015)
Chú ý: tính từ lúc ngày 15/11/2014 (Tức là từ quý 4/2014) theo điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC:
– công ty không nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý.
– công ty chỉ cần tạm nộp số tài nguyên thuế TNDN của quý nếu có phát sinh.
– Chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau.
Lưu ý:
1. Nếu Tổng số thuế tạm nộp của các quý mà thấp hơn số thuế TNDN phải nộp khi quyết toán từ 20% trở lên thì công ty phải nộp tiền phạt chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở đó.
– số tiền chậm nộp được tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4.
Ví dụ:
– Năm 2015, doanh nghiệp Minh Hà vừa mới tạm nộp thuế TNDN là 100.000.000. Nhưng khi quyết toán năm, số thuế TNDN phải nộp là 150.000.000, gia tăng 50.000.000.
=> giống như vậy: 20% của số phải nộp theo quyết toán là: 150.000.000 x 20% = 30.000.000.
– Phần chênh lệch từ 20% trở lên có giá trị là: 50.000.000 – 30.000.000 = 20.000.000.
giống như vậy:
– công ty phải nộp thêm số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 50 triệu đồng
– không những thế. doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp so với số thuế chênh lệch từ 20% trở lên (là 20.000.000) từ ngày 31/1/2016. (Tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4/2015).
Nếu hết thời hạn nộp tờ tờ khai quyết toán thuế TNDN (30/3/2016) mà doanh nghiệp luôn luôn chưa nộp tiền thuế chênh lệch trên thì:
– Số thuế chênh lệch còn lại (50.000.000 – 20.000.000 = 30.000.000.) mà C ty chậm nộp thì bị tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán (từ ngày 1/4/2016) đến ngày thực nộp số thuế này.
2. Nếu Tổng số thuế TNDN tạm nộp của các quý mà thấp hơn số thuế TNDN phải nộp khi quyết toán dưới 20% mà DN chậm nộp đối với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp diễn ra từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu đối với số quyết toán.
Ví dụ:
– Năm 2014, doanh nghiệp kế toán Hà Nội đang tạm nộp thuế TNDN là 80 triệu đồng.
– Khi quyết toán năm, số thuế TNDN phải nộp là 90 triệu đồng, gia tăng 10 triệu đồng.
=> như vậy: Chênh lệch giữa số thuế phải nộp theo quyết toán với số thuế đang tạm nộp trong năm dưới 20% thì DN chỉ phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 10 triệu đồng.
– Nếu chậm nộp số thuế chênh lệch này thì bị tính tiền chậm nộp theo quy định.
Trường hợp nộp thừa sẽ được coi như số thuế tạm nộp của năm kế tiếp hoặc được hoàn thuế theo quy định.
Nguồn: https://atpcare.vn/