Trong một thế giới hiện đại, mỗi ngày bạn phải đối mặt với vô số các chiến lược của đối thủ cạnh tranh. Đó được coi là yếu tố sống còn trên thị trường hiện nay. Vậy cách tính thuế tndn như thế nào? Nếu còn những băn khoăn và thắc mắc, hãy cùng chúng tôi giải quyết vấn đề đó ngay sau đây.
Hướng dẫn cách tính thuế tndn mới nhất 2020
Thuế TNDN là gì?
Thuế TNDN (thuế doanh thu doanh nghiệp) là loại thuế trực thu, thu trên hiệu quả hoạt động sản xuất, mua bán cuối cùng của doanh nghiệp.
đối tượng phải nộp thuế TNDN
- doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Viet Nam
- công ty được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại VN
- tổ chức được thành lập theo Luật cộng tác xã;
- Ðơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam
- tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập
cá nhân trong nước sản xuất, mua bán hàng hóa, dịch vụ cũng phải nộp thuế TNDN:
- một mình và nhóm một mình kinh doanh;
- Hộ mua bán cá thể;
- một mình hành ngành độc lập có hoặc không có văn phòng, địa điểm hành ngành cố định thuộc đối tượng mua bán (trừ người làm công ăn lương) phải đăng ký nộp thuế thu nhập công ty với cơ quan thuế như: bác sỹ, luật sư, kế toán, kiểm toán, họa sỹ, kiến trúc sư, nhạc sĩ và những người hành nghề độc lập khác;
- cá nhân cho thuê tài sản như nhà, đất, phương tiện vận chuyển, máy móc thiết bị và các loại tài sản khác.
cập nhật MỚI NHẤT 21/08/2019
tut phương pháp tính thuế TNDN
| Thuế TNDN phải nộp = thu nhập tính thuế x Thuế suất Thuế TNDNCác công ty có lập quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ sẽ được miễn tính thuế so với phần trích ra để lập quỹ. do đó công thức tính Thuế TNDN ứng dụng cho doanh nghiệp có quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ sẽ là: Thuế TNDN phải nộp = doanh thu tính thuế – Phần trích lập quỹ khoa học và CN x Thuế suất thuế TNDN Trong đó, thu nhập tính thuế được định hình theo phương pháp sau: thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định) Theo Điều 2 Thông tư 96/2015/TT-BTC doanh thu chịu thuế trong kỳ tính thuế được xác định theo mẹo sau: doanh thu chịu thuế = (Doanh thu – ngân sách được trừ) + Các khoản thu nhập không giống Lưu ý: Thuế suất TNDN năm 2019 là 20% (Theo Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC). |
2. dựng lại thu nhập chịu thuế
- thu nhập tính thuế:
– đối với công ty nộp thuế trị giá tăng trưởng (GTGT) theo mẹo khấu trừ thuế là thu nhập chưa gồm có thuế GTGT.
– đối với công ty nộp thuế GTGT theo mẹo trực tiếp trên GTGT là thu nhập bao gồm cả thuế GTGT.
– Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh dịch vụ mà KH trả tiền trước cho nhiều năm thì thu nhập để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần…
- ngân sách được trừ khi dựng lại thu nhập chịu thuế:
– Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty.
– Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
– Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có trị giá từ 20 triệu đồng trở lên (giá đang bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán cần có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt.
- doanh thu không giống của doanh nghiệp:
– doanh thu từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán.
– doanh thu từ chuyển nhượng bds.
– thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư; chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư; chuyển nhượng quyền khảo sát, khai thác, tái chế khoáng sản theo quy định của luật pháp.
– thu nhập từ quyền sở hữu, quyền dùng tài sản.
– doanh thu từ hoạt động bán ngoại tệ.
– thu nhập từ chênh lệch tỷ giá…
- Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định:
Theo khoản 2 Điều 9 Nghị định 78/2014/TT-BTC, DN sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào doanh thu (thu nhập chịu thuế vừa mới trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính thường xuyên không quá 05 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- xác định lỗ và chuyển lỗ của doanh nghiệp:
– Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về doanh thu tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.
doanh thu tính thuế = (Doanh thu – các khoản ngân sách được trừ + các khoản thu nhập khác) – thu nhập được miễn thuế
NẲM 2017
I/ phương pháp tính thuế doanh thu doanh nghiệp 2017 cho những DN thống kê theo bí quyết trực tiếp:
– Những đơn vị sự nghiệp, đơn vị không hề là DN.
– DN nộp thuế GTGT theo cách thức trực tiếp.
=> Những đơn vị trên nếu có hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có doanh thu chịu thuế TNDN mà dựng lại được thu nhập nhưng k xác định được ngân sách, doanh thu của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thuế thu nhập công ty tính theo tỷ lệ tỷ lệ trên doanh thu sale hoá, dịch vụ, cụ thể giống như sau:
+ đối với dịch vụ (bao gồm cả lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay): 5%.
Riêng hoạt động giáo dục, y tế, biểu diễn nghệ thuật: 2%.
+ Đổi với mua bán hàng hoá: 1%.
+ so với hoạt động khác: 2%.
Ví du: công ty kế toán Hà Nội có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà một (01) năm là 100 triệu đồng, tổ chức không định hình được ngân sách, thu nhập của hoạt động cho thuê nhà nêu trên cho nên đơn vị chọn kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ tỷ lệ trên doanh thu sale hoá, dịch vụ giống như sau:
Số thuế TNDN phải nộp = 100.000.000 đồng X 5% = 5.000.000 đồng.
Để hiểu rõ hơn các bạn đủ nội lực xem thêm tại điều 3 Thông tư Số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014.
II/ phương pháp tính thuế doanh thu công ty năm 2017 cho DN kê khai theo cách thức khấu trừ:
– tính từ lúc ngày 6/8/2015 theo điều 1 Thông tư Số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ tài chính (Sửa đổi, sửa đổi bổ sung Thông tư 78):
| Thuế TNDN phải nộp | = | ( | thu nhập tính thuế | – | Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có) | ) | x | Thuế suất thuế TNDN |
TRONG ĐÓ:
A. phương pháp dựng lại doanh thu tính thuế TNDN:
| thu nhập tính thuế | = | doanh thu chịu thuế | – | ( | doanh thu được miễn thuế | + | Các khoả lỗ được kết chuyển | ) |
1. doanh thu chịu thuế:
– Là tổng các khoản doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh món hàng, dịch vụ và thu nhập khác. Chi tiết nhìn thấy tại đây: Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập công ty
phương pháp xác định thu nhập chịu thuế TNDN:
| doanh thu chịu thuế | = | ( | thu nhập | – | ngân sách được trừ) | ) | + | Các khoản doanh thu không giống |
Trong đó:
a. mẹo dựng lại doanh thu để tính thuế TNDN:
– doanh thu để tính thu nhập chịu thuế: Là all tiền sale, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà DN được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
– Nếu DN thống kê thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ thuế: Là thu nhập không có thuế trị giá gia tăng.
– Nếu DN thống kê thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng: Là thu nhập bao gồm cả thuế giá trị tăng trưởng.
b. Các khoản chi phí được trừ:
c. Các khoản thu nhập không giống chịu thuế vừa mới được quy định trong các khoản doanh thu chịu thuế, chi tiết các bạn xem ở phần trên: doanh thu chịu thuế nhé.
2. Các khoản thu nhập được miễn:
3. mẹo xác định các khoản lỗ:
III/ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp:
– Những DN có doanh thu năm trước < 20 tỷ: Thuế suất 20%
– Những DN có thu nhập năm trước > 20 tỷ: Thuế suất 22% (Từ ngày 01/01/2016 sẽ vận dụng thuế suất 20%)
Chú ý: Những DN mới thành lập thì thống kê tạm tính quý theo thuế suất 22%. chấm dứt năm tài chính nếu doanh thu bình quân của các tháng trong năm < 1,67 tỷ đồng thì DN quyết toán thuế TNDN theo thuế suất 20%.
IV/ chỉ dẫn phương pháp tính thuế doanh thu doanh nghiệp năm 2017 mới nhất áp dụng theo các quy định sau
– Luật số 32/2013/QH13 ngày 19//2013.
– Nghị định Số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013.
– Thông tư Số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014.
– Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014.
– Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014.
Mới nhất năm 2015:
– Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 (Có hiệu lực: 06/08/2015)
Chú ý: từ khi ngày 15/11/2014 (Tức là từ quý 4/2014) theo điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC:
– công ty không nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý.
– doanh nghiệp chỉ cần tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý nếu có phát sinh.
– Chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau.
Lưu ý:
1. Nếu Tổng số thuế tạm nộp của các quý mà thấp hơn số thuế TNDN phải nộp khi quyết toán từ 20% trở lên thì công ty phải nộp tiền phạt chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở đó.
– số tiền chậm nộp được tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4.
Ví dụ:
– Năm 2015, công ty Minh Hà vừa mới tạm nộp thuế TNDN là 100.000.000. Nhưng khi quyết toán năm, số thuế TNDN phải nộp là 150.000.000, tăng trưởng 50.000.000.
=> như vậy: 20% của số phải nộp theo quyết toán là: 150.000.000 x 20% = 30.000.000.
– Phần chênh lệch từ 20% trở lên có giá trị là: 50.000.000 – 30.000.000 = 20.000.000.
như vậy:
– công ty phải nộp thêm số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 50 triệu đồng
– bên cạnh đó. doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp so với số thuế chênh lệch từ 20% trở lên (là 20.000.000) từ ngày 31/1/2016. (Tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4/2015).
Nếu hết thời hạn nộp tờ tờ khai quyết toán thuế TNDN (30/3/2016) mà doanh nghiệp vẫn chưa nộp tiền thuế chênh lệch trên thì:
– Số thuế chênh lệch còn lại (50.000.000 – 20.000.000 = 30.000.000.) mà C ty chậm nộp thì bị tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán (từ ngày 1/4/2016) đến ngày thực nộp số thuế này.
2. Nếu Tổng số thuế TNDN tạm nộp của các quý mà thấp hơn số thuế TNDN phải nộp khi quyết toán dưới 20% mà DN chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp từ khi ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
Ví dụ:
– Năm 2014, doanh nghiệp kế toán Hà Nội vừa mới tạm nộp thuế TNDN là 80 triệu đồng.
– Khi quyết toán năm, số thuế TNDN phải nộp là 90 triệu đồng, gia tăng 10 triệu đồng.
=> giống như vậy: Chênh lệch giữa số thuế phải nộp theo quyết toán với số thuế đang tạm nộp trong năm dưới 20% thì DN chỉ phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 10 triệu đồng.
– Nếu chậm nộp số thuế chênh lệch này thì bị tính tiền chậm nộp theo quy định.
Trường hợp nộp thừa sẽ được coi giống như số thuế tạm nộp của năm kế tiếp hoặc được hoàn thuế theo quy định.
Nguồn: https://atpcare.vn/